UE będzie śledzić transakcje kryptowalutowe zgodnie z nowymi przepisami CARF od 2026 r.

Od 1 stycznia 2026 roku Unia Europejska wdroży dyrektywę DAC8, wprowadzając w życie Ramy Sprawozdawczości Kryptoaktywów (CARF). Zgodnie z tymi przepisami giełdy kryptowalut, brokerzy i dostawcy usług powierniczych będą zobowiązani do raportowania danych o transakcjach użytkowników bezpośrednio do organów podatkowych.

Zgodnie z aktualizacją Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) z 4 grudnia 75 jurysdykcji już się zobowiązało do przyjęcia CARF.

Czym jest CARF?

CARF to globalny standard raportowania stworzony przez OECD na wniosek grupy G20. Mówiąc najprościej, rozszerza on istniejący Wspólny Standard Raportowania (CRS) – obejmujący tradycyjne rachunki finansowe – na świat kryptowalut.

Zgodnie z ustawą CARF giełdy, brokerzy i dostawcy portfeli powierniczych muszą zgłaszać szeroki zakres działań związanych z kryptowalutami, w tym:

• konwersje kryptowalut na waluty fiducjarne
  
  
• transakcje między różnymi kryptoaktywami
  
  
• przelewy obejmujące portfele powiernicze
  
  

Organy podatkowe będą automatycznie wymieniać te informacje z krajami, w których użytkownicy są rezydentami podatkowymi.

„CARF to kolejny logiczny krok w walce z unikaniem płacenia podatków” – powiedział Max Gnatyshin, dyrektor operacyjny w Toobit w WNP. „CRS już teraz umożliwia władzom wgląd w zagraniczne konta bankowe, a teraz ta sama przejrzystość dotyczy kryptowalut. Dla użytkowników przestrzegających zasad nic się tak naprawdę nie zmienia – ale era „szarych stref” w kryptowalutach dobiega końca”.

Kogo to dotyczy?

CARF ma zastosowanie do Raportowanie dostawców usług kryptoaktywnych, które obejmują zarówno firmy, jak i osoby prywatne oferujące usługi związane z kryptowalutami. Należą do nich:

• scentralizowane giełdy
  
  
• brokerzy kryptowalut
  
  
• dostawcy portfeli powierniczych
  
  
• operatorzy platform transakcyjnych
  
  
• niektórzy operatorzy DeFi, którzy zachowują kontrolę na poziomie protokołu
  
  

Dostawcy ci muszą zbierać od klientów informacje o rezydencji podatkowej i zgłaszać odpowiednie transakcje lokalnym organom regulacyjnym. Organy te następnie przekazują te informacje do urzędów skarbowych w krajach, z których pochodzą użytkownicy.

Harmonogram wdrożenia

Harmonogram wdrażania różni się w zależności od regionu. W Unii Europejskiej giełdy rozpoczną gromadzenie danych 1 stycznia 2026 r., a pierwsze międzynarodowe wymiany danych planowane są na 2027 r.

Spośród 75 jurysdykcji, które zatwierdziły CARF, 53 osoby podpisały już wielostronną umowę o właściwym organie CARF (MCAA), która stanowi podstawę prawną międzynarodowego udostępniania danych.

Niektóre kraje Azji i Pacyfiku, w tym Singapur, podejmują wolniejsze działania. Planują wdrożenie CARF w 2027 roku i rozpoczęcie wymiany informacji w 2028 roku, co da organom regulacyjnym dodatkowy czas na dostosowanie się.

Jak CARF współpracuje z CRS 2.0

Jednocześnie OECD opublikowała zaktualizowaną wersję Wspólnego Standardu Sprawozdawczości, znanego jako CRS 2.0. Oba standardy mają ze sobą współdziałać:

• CRS 2.0 obejmuje tradycyjne rachunki finansowe, pieniądz elektroniczny, CBDC i pośrednią ekspozycję na kryptowaluty za pośrednictwem instrumentów pochodnych lub funduszy inwestycyjnych.
  
  
• CARF koncentruje się bezpośrednio na transakcjach i przepływach kryptowalut na poziomie operacyjnym.
  
  

Nowe przepisy obejmują również zabezpieczenia zapobiegające podwójnemu raportowaniu. Jeśli dany składnik aktywów podlega obu systemom, CRS 2.0 ma pierwszeństwo.

Nacisk na regulacje pojawia się w obliczu szerszych obaw. MFW ostrzegał już wcześniej, że stablecoiny stanowią potencjalne zagrożenie dla globalnej stabilności finansowej, co dodatkowo zwiększa pilność działań mających na celu poprawę nadzoru.