De EU gaat vanaf 2026 cryptotransacties volgen onder de nieuwe CARF-regels.
Vanaf 1 januari 2026 voert de Europese Unie de DAC8-richtlijn in, waarmee het Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) van kracht wordt. Volgens deze regels zijn cryptobeursen, brokers en aanbieders van bewaardiensten verplicht om transactiegegevens van gebruikers rechtstreeks aan de belastingautoriteiten te rapporteren.
Volgens een update van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) van 4 december, 75 rechtsgebieden hebben zich al geëngageerd. om CARF te adopteren.
Wat is CARF?
CARF is een wereldwijde rapportagestandaard die door de OESO is ontwikkeld op verzoek van de G20. Simpel gezegd is het een uitbreiding van de bestaande Common Reporting Standard (CRS) – die betrekking heeft op traditionele financiële rekeningen – naar de wereld van cryptovaluta.
Volgens CARF moeten beurzen, brokers en aanbieders van bewaarportefeuilles een breed scala aan crypto-activiteiten rapporteren, waaronder:
- crypto-naar-fiat-conversies
- transacties tussen verschillende crypto-activa
- overboekingen waarbij beheerportefeuilles betrokken zijn
De belastingdienst zal deze informatie automatisch uitwisselen met de landen waar gebruikers fiscaal ingezetene zijn.
‘CARF is de volgende logische stap in de strijd tegen belastingontduiking’, aldus Max Gnatyshin, hoofd operations bij Toobit in het GOS. ‘CRS geeft autoriteiten al inzicht in buitenlandse bankrekeningen, en nu krijgen cryptovaluta dezelfde transparantie. Voor gebruikers die aan de regels voldoen, verandert er in principe niets, maar het tijdperk van ‘grijze zones’ in de cryptowereld loopt ten einde.’
Wie zal hierdoor getroffen worden?
CARF is van toepassing op Rapportage van aanbieders van crypto-activa-dienstenDit omvat zowel bedrijven als particulieren die cryptogerelateerde diensten aanbieden. Hieronder vallen:
- gecentraliseerde beurzen
- cryptobrokers
- aanbieders van bewaarportefeuilles
- exploitanten van handelsplatformen
- bepaalde DeFi-operators die controle op protocolniveau behouden
Deze aanbieders moeten gegevens over de fiscale woonplaats van klanten verzamelen en relevante transacties rapporteren aan de lokale toezichthouders. Deze autoriteiten sturen de informatie vervolgens door naar de belastingdiensten van de landen waar de gebruikers woonachtig zijn.
Implementatietijdlijn
Het uitrolschema verschilt per regio. In de Europese Unie beginnen de uitwisselingen op 1 januari 2026 met het verzamelen van gegevens, en de eerste internationale gegevensuitwisselingen staan gepland voor 2027.
Van de 75 rechtsgebieden die CARF hebben onderschreven, 53 landen hebben de multilaterale overeenkomst tussen bevoegde autoriteiten van het CARF (MCAA) al ondertekend., wat de juridische basis vormt voor internationale gegevensuitwisseling.
Sommige landen in de Aziatisch-Pacifische regio, waaronder Singapore, kiezen voor een langzamere aanpak. Zij zijn van plan CARF in 2027 te implementeren en vanaf 2028 informatie te delen, waardoor toezichthouders extra tijd krijgen om zich aan te passen.
Hoe CARF samenwerkt met CRS 2.0
Tegelijkertijd heeft de OESO een bijgewerkte versie van de Common Reporting Standard uitgebracht, bekend als CRS 2.0. De twee standaarden zijn bedoeld om samen te werken:
- CRS 2.0 Dit omvat traditionele financiële rekeningen, elektronisch geld, CBDC’s en indirecte blootstelling aan crypto via derivaten of beleggingsfondsen.
- CARF richt zich direct op cryptotransacties en -bewegingen op operationeel niveau.
De nieuwe regels bevatten ook waarborgen om dubbele rapportage te voorkomen. Als een bepaald object onder beide systemen valt, CRS 2.0 heeft voorrang..
De drang naar meer regelgeving komt te midden van bredere zorgen. Het IMF heeft eerder al gewaarschuwd dat stablecoins potentiële risico’s vormen voor de wereldwijde financiële stabiliteit, wat de urgentie van inspanningen om het toezicht te verbeteren vergroot.
