Le budget britannique confirme de nouvelles règles de déclaration des cryptomonnaies à compter du 1er janvier.

Le gouvernement britannique a confirmé que les nouvelles obligations de déclaration pour les traders de cryptomonnaies entreront en vigueur le 1er^St de janvier, dans le cadre de son budget 2025. Ces changements devraient générer 417 millions de dollars de recettes fiscales supplémentaires d’ici avril 2030, car les plateformes d’échange de cryptomonnaies enregistrées au Royaume-Uni seront tenues de collecter des informations personnelles auprès de leurs clients.

Ces nouvelles règles relèvent du Cadre de déclaration des crypto-actifs (CAFR), une norme internationale élaborée en collaboration avec l’OCDE. Dans ce cadre, les fournisseurs de services de crypto-actifs doivent fournir au Trésor public britannique (HMRC) des informations détaillées sur leurs utilisateurs, notamment l’historique de leurs transactions et leurs numéros d’identification fiscale.

Selon le budget, les données des premiers rapports doivent être collectées auprès de 1^St de janvier 2026, les bourses soumettant ces informations au HMRC en 2027. Les traders qui ne fournissent pas les détails requis pourraient se voir infliger des amendes allant jusqu’à 300 £ (397 $), tandis que les bourses pourraient également être condamnées à une amende de 300 £ par client qu’elles ne déclarent pas.

L’administration fiscale britannique (HMRC) prévoit d’utiliser les informations collectées pour vérifier les déclarations de revenus et identifier les personnes n’ayant pas correctement déclaré leurs gains en cryptomonnaies. Elle estime qu’une meilleure conformité des déclarations permettra de recouvrer jusqu’à 315 millions de livres sterling (417,3 millions de dollars) au cours des cinq prochaines années.

Les autorités ont insisté sur le fait que ces règles n’instaurent pas de nouvelle taxe sur les investissements en cryptomonnaies ; elles visent plutôt à garantir le respect des obligations fiscales existantes en matière de plus-values. Les organismes de réglementation incitent les investisseurs à se familiariser avec les informations qu’ils devront fournir à leurs fournisseurs de cryptomonnaies.

Défis de conformité pour les bourses

Selon les fiscalistes, les nouvelles obligations de déclaration pourraient s’avérer difficiles à mettre en œuvre pour les plateformes d’échange. La collecte de données sensibles, telles que les numéros d’identification fiscale, pourrait être complexe, d’autant plus que de nombreux utilisateurs de cryptomonnaies hésitent à communiquer ces informations.

Les plateformes de cryptomonnaies auront besoin de systèmes robustes pour collecter et stocker les données clients. Tout manquement à l’obligation de vigilance – comme des rapports incomplets, des certifications manquantes ou une tenue de registres incorrecte – pourrait entraîner des sanctions importantes. Par conséquent, la mise en conformité devrait s’avérer coûteuse pour les plateformes d’échange, et les experts préviennent que ces coûts seront probablement répercutés sur les utilisateurs.

Certains analystes prévoient également que des règles de déclaration plus strictes inciteront certains traders à se tourner vers des plateformes non conformes ou offshore. Un comportement similaire a été observé dans les secteurs bancaire et du courtage lors de l’introduction de nouvelles exigences de transparence. Cependant, nombreux sont ceux qui s’attendent à ce qu’à terme, davantage de pays adoptent des cadres similaires, aboutissant à une norme mondiale comparable à la Norme commune de déclaration (CRS) ou au régime FATCA américain.

Conseils fiscaux en matière de prêts et de mises

Le budget coïncide également avec la publication par le HMRC d’un résumé de sa consultation sur la taxation des activités de finance décentralisée (DeFi), notamment les prêts et le staking. Le gouvernement semble privilégier une approche selon laquelle l’impôt n’est dû que lorsque les gains sont effectivement réalisés, par exemple lors de la vente d’actifs cryptographiques contre des devises fiduciaires.

Cela permettrait d’aligner la fiscalité de la finance décentralisée sur les principes établis de longue date en matière d’impôt sur les plus-values. Toutefois, aucune décision définitive n’a été prise et aucun calendrier n’est actuellement prévu pour la mise en œuvre d’une politique définitive. L’administration fiscale britannique (HMRC) continuera de collaborer avec les acteurs du secteur afin d’affiner son approche.