Die EU wird ab 2026 Kryptotransaktionen gemäß den neuen CARF-Regeln verfolgen.
Ab dem 1. Januar 2026 tritt in der Europäischen Union die DAC8-Richtlinie in Kraft, die den Rahmen für die Meldung von Krypto-Assets (CARF) einführt. Gemäß diesen Regeln sind Kryptowährungsbörsen, Broker und Verwahrstellen verpflichtet, Transaktionsdaten ihrer Nutzer direkt an die Steuerbehörden zu melden.
Laut einer Aktualisierung der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) vom 4. Dezember 75 Gerichtsbarkeiten haben sich bereits verpflichtet zur Einführung von CARF.
Was ist CARF?
CARF ist ein globaler Berichtsstandard, der von der OECD auf Ersuchen der G20 entwickelt wurde. Vereinfacht ausgedrückt erweitert er den bestehenden Gemeinsamen Berichtsstandard (CRS), der traditionelle Finanzkonten abdeckt, auf die Welt der Kryptowährungen.
Gemäß CARF müssen Börsen, Broker und Anbieter von Verwahrungs-Wallets eine Vielzahl von Kryptoaktivitäten melden, darunter:
- Krypto-zu-Fiat-Umrechnungen
- Handel zwischen verschiedenen Krypto-Assets
- Überweisungen mit Verwahrungs-Wallets
Die Steuerbehörden tauschen diese Informationen automatisch mit den Ländern aus, in denen die Nutzer steuerlich ansässig sind.
„CARF ist der nächste logische Schritt im Kampf gegen Steuerhinterziehung“, sagte Max Gnatyshin, Leiter des operativen Geschäfts von Toobit in der GUS. „Das CRS ermöglicht es den Behörden bereits, ausländische Bankkonten einzusehen, und nun wird diese Transparenz auch für Kryptowährungen eingeführt. Für regelkonforme Nutzer ändert sich im Grunde nichts – aber die Ära der Grauzonen im Kryptobereich geht zu Ende.“
Wer wird betroffen sein?
CARF gilt für Meldepflichtige Krypto-Asset-DienstleisterDazu gehören sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen, die kryptobezogene Dienstleistungen anbieten. Dies umfasst:
- zentralisierte Börsen
- Krypto-Broker
- Verwahrungs-Wallet-Anbieter
- Betreiber von Handelsplattformen
- bestimmte DeFi-Betreiber, die die Kontrolle auf Protokollebene behalten
Diese Anbieter müssen Informationen zum steuerlichen Wohnsitz ihrer Kunden einholen und entsprechende Transaktionen den lokalen Aufsichtsbehörden melden. Diese Behörden leiten die Informationen dann an die Finanzämter der Heimatländer der Nutzer weiter.
Implementierungszeitplan
Der Einführungsplan variiert je nach Region. In der Europäischen Union beginnen die Börsen am 1. Januar 2026 mit der Datenerfassung, die ersten internationalen Datenaustausche sind für 2027 geplant.
Von den 75 Jurisdiktionen, die CARF befürworten, 53 Länder haben das multilaterale CARF-Abkommen über zuständige Behörden (MCAA) bereits unterzeichnet., was die rechtliche Grundlage für den internationalen Datenaustausch bildet.
Einige Länder im asiatisch-pazifischen Raum, darunter Singapur, verfolgen einen langsameren Ansatz. Sie planen, CARF im Jahr 2027 einzuführen und ab 2028 mit dem Informationsaustausch zu beginnen – wodurch den Regulierungsbehörden mehr Zeit zur Anpassung eingeräumt wird.
Wie CARF mit CRS 2.0 zusammenarbeitet
Gleichzeitig hat die OECD eine aktualisierte Version des Gemeinsamen Meldestandards veröffentlicht, bekannt als CRS 2.0. Die beiden Standards sollen zusammenwirken:
- CRS 2.0 Umfasst traditionelle Finanzkonten, elektronisches Geld, CBDCs und indirektes Engagement in Kryptowährungen über Derivate oder Investmentfonds.
- CARF konzentriert sich direkt auf Krypto-Transaktionen und -Bewegungen auf operativer Ebene.
Die neuen Regeln enthalten auch Schutzmechanismen, um Doppelmeldungen zu verhindern. Wenn ein bestimmtes Anlagegut unter beide Systeme fällt, CRS 2.0 hat Vorrang.Die
Die regulatorischen Bemühungen erfolgen vor dem Hintergrund umfassenderer Bedenken. Der IWF hat bereits zuvor gewarnt, dass Stablecoins potenzielle Risiken für die globale Finanzstabilität darstellen – was die Bemühungen um eine verbesserte Aufsicht zusätzlich dringlicher macht.
