الاتحاد الأوروبي سيبدأ بتتبع معاملات العملات المشفرة بموجب قواعد CARF الجديدة اعتبارًا من عام 2026
ابتداءً من 1 يناير 2026، سيبدأ الاتحاد الأوروبي بتطبيق توجيه DAC8، الذي سيُفعّل إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). وبموجب هذه القواعد، سيُطلب من منصات تداول العملات المشفرة والوسطاء ومقدمي خدمات الحفظ الإبلاغ عن بيانات معاملات المستخدمين مباشرةً إلى السلطات الضريبية.
وفقًا لتحديث صادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) في 4 ديسمبر، وقد التزمت 75 جهة قضائية بالفعل إلى تبني CARF.
ما هو نظام CARF؟
CARF هو معيار عالمي لإعداد التقارير تم إنشاؤه بواسطة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية بناءً على طلب مجموعة العشرين. وبعبارة أخرى، فهو يوسع نطاق معيار الإبلاغ المشترك الحالي (CRS) – الذي يغطي الحسابات المالية التقليدية – ليشمل عالم العملات المشفرة.
بموجب قانون CARF، يتعين على منصات التداول والوسطاء ومقدمي محافظ الحفظ الإبلاغ عن مجموعة واسعة من أنشطة العملات المشفرة، بما في ذلك:
- تحويل العملات الرقمية إلى العملات الورقية
- التداولات بين مختلف الأصول المشفرة
- التحويلات التي تشمل محافظ الحفظ
ستقوم السلطات الضريبية تلقائيًا بتبادل هذه المعلومات مع الدول التي يقيم فيها المستخدمون لأغراض ضريبية.
قال ماكس غناتيشين، رئيس العمليات في شركة توبيت في رابطة الدول المستقلة: ‘يُعدّ نظام CARF الخطوة المنطقية التالية في مكافحة التهرب الضريبي. يسمح نظام CRS بالفعل للسلطات بالاطلاع على الحسابات المصرفية الأجنبية، والآن ستتوفر نفس الشفافية للعملات المشفرة. بالنسبة للمستخدمين الملتزمين، لن يتغير شيء جوهريًا، ولكن عصر ‘المناطق الرمادية’ في عالم العملات المشفرة آخذ في الانتهاء’.
من سيتأثر؟
ينطبق نظام CARF على الإبلاغ عن مزودي خدمات الأصول المشفرةوتشمل هذه الخدمات الشركات والأفراد الذين يقدمون خدمات متعلقة بالعملات المشفرة. وتشمل هذه الخدمات ما يلي:
- البورصات المركزية
- سماسرة العملات المشفرة
- موفرو محافظ الحفظ
- مشغلو منصات التداول
- بعض مشغلي التمويل اللامركزي الذين يحتفظون بالسيطرة على مستوى البروتوكول
يتعين على هؤلاء المزودين جمع معلومات الإقامة الضريبية من العملاء والإبلاغ عن المعاملات ذات الصلة إلى الجهات التنظيمية المحلية. وستقوم هذه الجهات بدورها بإحالة المعلومات إلى مكاتب الضرائب في بلدان المستخدمين الأصلية.
الجدول الزمني للتنفيذ
يختلف جدول إطلاق الخدمة باختلاف المنطقة. ففي الاتحاد الأوروبي، ستبدأ منصات تبادل البيانات بجمع البيانات في الأول من يناير 2026، مع التخطيط لأولى عمليات تبادل البيانات الدولية في عام 2027.
من بين 75 ولاية قضائية أيدت معايير CARF، وقد وقّع 53 بالفعل على اتفاقية السلطة المختصة متعددة الأطراف (MCAA) التابعة لـ CARF.، وهو ما يشكل الأساس القانوني لتبادل البيانات الدولية.
تتبنى بعض دول آسيا والمحيط الهادئ، بما فيها سنغافورة، نهجاً أكثر هدوءاً. إذ تخطط لتطبيق نظام CARF في عام 2027 وبدء تبادل المعلومات في عام 2028، مما يمنح الجهات التنظيمية وقتاً إضافياً للتكيف.
كيف يعمل نظام CARF جنبًا إلى جنب مع نظام CRS 2.0
في الوقت نفسه، أصدرت منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية نسخة محدثة من معيار الإبلاغ المشترك، والمعروف باسم CRS 2.0. يهدف المعياران إلى العمل معًا:
- CRS 2.0 يشمل ذلك الحسابات المالية التقليدية، والأموال الإلكترونية، والعملات الرقمية للبنوك المركزية، والتعرض غير المباشر للعملات المشفرة عبر المشتقات أو صناديق الاستثمار.
- كارف يركز بشكل مباشر على معاملات وتحركات العملات المشفرة على المستوى التشغيلي.
تتضمن القواعد الجديدة أيضاً ضمانات لمنع الإبلاغ المزدوج. فإذا كان أصل معين يندرج تحت كلا النظامين، يُعطى نظام CRS 2.0 الأولوية..
يأتي هذا التوجه التنظيمي وسط مخاوف أوسع نطاقاً. فقد سبق لصندوق النقد الدولي أن حذر من أن العملات المستقرة تشكل مخاطر محتملة على الاستقرار المالي العالمي، مما يزيد من إلحاح الجهود الرامية إلى تحسين الرقابة.
